準備如同考試：如何向稅務局解釋加密貨幣的購買來源

8月4日，俄羅斯總統弗拉基米爾·普京簽署了俄羅斯首部針對加密貨幣的綜合性法規。該文件將數字貨幣納入俄羅斯法律體系，旨在使其交易合法化。稅務局也專注於這一目標。

根據RBK的報導，無業公民購買昂貴的汽車、遊艇和公寓後，開始收到來自莫斯科稅務局的信件，要求解釋其收入來源。在針對莫斯科無業勞動人口的稅務監控活動中，稅務局要求提供收入與大額購買之間的關係數據。

需要提供書面解釋和證明文件，以證明用於購買不動產和交通工具的收入來源。稅務顧問還表示，類似的請求不僅限於莫斯科居民，其他地區的客戶也收到了這樣的請求。

律師告訴《RBK-Krypto》，如果有人因加密貨幣的收入而進行了大額購買，並因此收到了稅務局的問題，應該怎麼做。專家解釋了需要做好哪些準備以及該如何行動。

這種方法顯示出極高的有效性

早在2020年底，稅務局啟用了分析系統ASK DFL，該系統自動識別個人申報的收入與其財產狀況之間的差距，因此，提出實際索賠只是時間問題，法律公司GMT Legal的稅務實務負責人基里爾·索帕表示。據他介紹，該系統最初是針對那些支付“黑工”工資的雇主。

“顯然，現在輪到那些擁有‘隱藏’收入的富裕公民了。這裡的識別原則是相同的。而今天，所有擁有加密貨幣收入的公民都被納入了這一範疇，”索帕說。

同時，專家指出，稅務局受到程序性框架的限制——他們不能僅根據程序數據提出欠稅要求，必須收集收入證據。稅法根本不允許根據支出重新徵稅：比爾戈羅德的稅務官員曾經這樣做過，但最高法院當時制止了這一做法，律師補充道。

“要麼稅務機關希望‘打破’法院，要麼只是想用‘恐嚇’的方式——所謂的促使自願澄清稅務義務——這種方法在與‘紙質’增值稅的買家打交道時已顯示出極高的有效性，”索帕說。

在與稅務局互動時，他建議尋求稅務爭議專家的幫助，這些專家清楚了解稅務官員的權限範圍，不會讓你多繳稅。而對於“條件性的學生，成功在某個MEME幣上賺取了100倍並以500萬盧布購買了BMW”，唯一的路徑就是在稅務期間內申報收入並按時繳納稅款，這樣就不必擔心了，律師認為。其他受訪專家也持相同看法。

稅務局關注的重點

莫斯科是試點，但這種方法已經擴展到其他地區，Cartesius法律事務所表示。重要的是要明白，這樣的信件並不是判決，甚至不是犯罪嫌疑，而是一個標準請求：稅務官員在交通管理局和不動產登記處的數據庫中看到購買情況，看到申報（更常見的是缺失），同時觀察到賬戶的資金流動，該機構的負責人伊格納特·利赫諾夫解釋道。據他說，如果情況吻合，個人甚至不會知道正在進行檢查；如果不吻合，則會收到請求。

什麼是紅旗警示

購買、登記和出售三個或更多高價物品在六個月內，登記任何曾經支付奢侈稅的汽車，每月收入超過 1000 萬盧布且無法證明的個人所得稅，以及來自親戚、情人或前朋友的投訴，律師表示。他解釋說，如果您能證明這些資金是來自過去幾年的收入，且已繳納稅款，或者是來自近親的贈與並有相應的申報，或者是在同一稅務期間內出售其他財產，則不會有問題。

不應該做的事情

律師警告說，最常見的錯誤是忽視。信件是以掛號郵件寄送的，未能按要求出席稽查會議會使稅務機關有權根據過去類似情況或市場指標以推算的方式計算稅款，這幾乎總是會大幅提高金額，而對此計算的異議往往需要耗費大量時間和金錢，利洪諾夫說。

實用建議

如果您有文件——借貸、贈與、出售舊財產的合同，過去三到五年的存款明細，請將它們按時間順序整理在文件夾中。不要在稽查官的辦公室手寫解釋，而是提前在家準備書面回覆，並附上資金流動的計算，專家說。

他補充說，如果購買金額在一年內超過 3000 萬至 5000 萬盧布，且沒有證明的收入，強烈建議聘請稅務律師——與稅務局的對話需要知識、經驗和措辭的藝術。

利洪諾夫解釋說，對於那些空手而來或在稽查中直接撒謊的人，會有巨額的補稅。如果誠實地解釋資本的來源，例如這是舊的儲蓄或三年前的業務出售——法院的判例會支持您，但準備工作必須像考試一樣，律師警告。

根據他的說法，試圖在稅務局解釋其在不同交易所和加密服務之間的多層次交易方案的交易者的故事，往往會導致稅務機關對整個收入進行補稅，而不考慮支出，最糟糕的情況下，可能會被指控與商業活動相關的增值稅。

如果購買是用加密貨幣支付的怎麼辦

至於直接用加密貨幣進行的大額購買，對此並沒有直接的禁令，但稅務局會對這類購買處以 20% 至 40% 的罰款，因為他們認為這是未經銀行進行的交易，Digital & Analogue Partners 的合夥人尤里·布里索夫提醒說。根據他的說法，這是一個法律上脆弱的點，可以進行上訴，但必須準備好面對可能的索賠和法律挑戰。

在法庭上，購買外國資產的買家受到三個要素的保護：貨幣的來源（用無現金盧布購買，並附有明細），已繳納的稅款，以及從購買加密貨幣到與賣方簽訂合同的完整文件鏈，布里索夫說。他解釋說，稅款的計算方式是：用加密貨幣支付或其出售——這是以 13% 的稅率實現財產，並且收入會減少已確認的購買貨幣的支出，價格無法降低：它將與市場報價進行核對，並計算出不低於報價減去 20% 的收入。

對於外匯違規的責任可以在兩年的追溯期內追究。如果未繳稅款，應提交更正的申報表並在稽查機關記錄違規之前補繳稅款及罰金，這樣可以免於罰款，布里索夫說。如果因外匯條款而被處以罰款，則應向法庭提出申訴，律師補充道。

加密貨幣不屬於貨幣價值，這需要根據已完成的交易在法庭上進行證明。這裡我們僅談論直接且合法的交易：將 USDT 轉入非居民賣方的賬戶——獲得資產。如果使用抵消方案、非法兌換商或中介——這類交易可能會受到貨幣監管的約束，布里索夫解釋道。

靜默支付的時代結束了
隨著 2027 年 7 月 1 日起，購買和出售加密貨幣只能通過俄羅斯銀行名錄中的中介進行，壓力將會增大，律師表示。他提醒說，銀行將拒絕向未獲得許可的加密服務提供轉賬，並補充說，兌換商已經成為稅務機關數據的來源。

靜默跨境支付的時代結束了，因此重要的是要使已核實交易的文件符合法律，並考慮到透明度和監控活動只會增加，布里索夫總結道。

《RBK-Krypto》不提供投資建議，該材料僅供參考。專家的意見是他們自己的立場，可能與編輯部的立場不一致。加密貨幣是一種波動性資產，可能導致財務損失。

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