一些比特幣持有者的稅單在他們離開國家時生效,而不是在他們出售時

By: cryptoslate.com|2026/08/25 11:35:54

在加拿大、澳大利亞和其他少數幾個國家,離開現在會觸發對從未出售的比特幣收益的稅單。這兩個國家都將某人停止成為稅務居民的時刻視為處置,無論是否有任何一枚硬幣實際交易,均以當天的市場價格計算收益。

搬遷公司Millionaire Migrant的首席執行官Jeremy Savory表示,他在加拿大、澳大利亞和英國的客戶中,現在希望在預期的比特幣漲勢之前搬遷,遠在任何出售決定之前。

他告訴CryptoSlate

“規劃問題已經從‘去哪裡’轉變為‘何時’。”

為什麼居住權成為比特幣持有者的變數

自動交換將交易數據發送到持有者被正式視為稅務居民的司法管轄區。這是一種與僅僅在某處持有稅務識別號碼不同的法律地位,Savory稱將兩者混淆是他客戶中最大的誤解。

根據CRS和更新的加密資產報告框架(CARF),報告義務在於提供者,即銀行或交易所本身,因此報告隨著個人移動,無論資產本身移動到何處。

經濟合作與發展組織(OECD)表示,76個司法管轄區已承諾遵守CARF,第一波自1月1日起已在國內收集數據,跨境交換將於2027年開始。

英國的加密提供商在同一日期開始收集用戶的稅務居住和交易信息,首份報告將於2027年5月31日前提交給HMRC。CARF使數據在各地可見,儘管每個國家仍然決定徵稅的內容。

一些最明確的證據來自加拿大和澳大利亞,這兩個國家都將離境本身視為持有增值資產的居民的應稅事件。加拿大的稅務機構通常認為,移民在居住權結束的那一刻已經以公平市場價值處置了某些財產。

澳大利亞的稅務辦公室更進一步,直接以比特幣作為例子。某人以10,000澳元購買BTC,當其價值達到22,000澳元時離開國家,觸發CGT事件I1,計算出在離境日期的12,000澳元資本增益,除非他們選擇延遲。

一位以每個20,000美元購買100 BTC的持有者,在比特幣交易接近78,000美元時離開,將需繳納超過580萬美元的增益稅。如果等到比特幣達到120,000美元再離開,則捕獲的增益將上升至1000萬美元,無需進行任何銷售,便在同一持倉上增加超過400萬美元的離境日期稅基。

情境BTC持有每BTC成本基礎離境時BTC價格離境時捕獲的未實現增益與在78,000美元時離開的額外增益
在主要漲勢之前離開100 BTC20,00078,0005.8百萬---
在更大漲勢後離開100 BTC20,000120,00010百萬+4.2百萬

離開需要什麼

大多數當局應用基於切斷聯繫、家庭和一系列次要指標的事實和情況測試。在存在稅收協定的情況下,其破局條款將可爭議的事實論點轉變為結構化的法律論點。

英國沒有一般的退出稅,正確執行的離開可以將整個增益排除在該國的稅網之外。但其臨時非居民規則在一個條件下將先前持有資產的增益拉回英國稅收之中。

如果某人在過去七個稅年中至少居住了四年,並在五個完整的稅年內返回,這些收益將重新計入稅務。沒有任何減免可以將這一責任分攤到累積的年份中。西班牙對某些股權有單獨的退出稅制度,需符合門檻和居住條件。

司法管轄區退出稅處理比特幣持有者的主要陷阱規劃含義
加拿大當稅務居住權結束時視為處置在任何比特幣出售之前可能會產生稅務後來離開可能會鎖定更大的應稅收益
澳大利亞離境時的CGT事件I1,除非適用選擇ATO在其示例中明確使用比特幣離境日期的價格直接影響
英國沒有一般的退出稅短暫的非居住身份如果過早返回會重新計入收益移動必須是持久的,而不是表面上的
西班牙退出稅可適用於某些股權門檻和居住歷史很重要加密貨幣的處理需要單獨分析
塞浦路斯自2026年起法定8%的加密貨幣處置收益稅稅率較低,但不再是非正式的零稅率確定性可能比標題稅率更重要
土耳其對符合條件的新居民提供20年的豁免福利取決於符合條件的身份和收益來源長期的法定確定性是賣點

Savory表示,贏得富裕加密貨幣居民的國家並不是主要在於標題稅率的競爭。

塞浦路斯在2026年初引入了8%的加密貨幣處置收益稅,將非正式的零稅率轉換為明確的法定稅率。土耳其則走向相反,為符合條件的外國來源收入和新居民的收益創造了20年的豁免。

一個有法規的、多年的制度,具有明確的條款,經得起檢驗,這比一個不成文的零稅率規範更具優勢。對於擁有八位數資產的人來說,這種持久性比紙面上的稅率更重要。

美國的例外情況,以及波多黎各的關閉窗口

基於公民身份的課稅意味著美國對全球收入徵稅,無論公民居住在哪裡。唯一的出路是放棄國籍,這會將受涵蓋的外籍人士視為在放棄護照的前一天已經出售了他們的整個投資組合,包括加密貨幣。

波多黎各是保持美國公民身份的唯一途徑,同時為真正的居民提供島內來源資本收益的0%稅率。Savory對於限制非常謹慎,因為在居住開始之前的增值在聯邦層面仍然需要繳稅。

他表示:

"這是對未來增長的稅率,而不是對你已經持有的收益的豁免,這與其他地方的規則相同:在漲幅之前移動,而不是之後。"

這個窗口也在固定日期關閉。根據2026年3月簽署的第38號法案,自2027年1月1日起提交的申請將對資本收益徵收4%的稅率,這比目前的0%有所上升。現有的法令將保持祖父條款,該計劃將持續到2055年。

路徑保留美國國籍?文章中描述的稅務處理主要限制
作為美國公民移居海外美國仍然對全球收入徵稅海外居住並不會消除聯邦稅的責任
放棄國籍被認定為放棄國籍的個人被視為在放棄前一天出售其投資組合退出稅可能適用於加密貨幣收益
在2027年前移居波多黎各符合條件的島嶼來源未來資本利得稅率為0%移居前的增值仍然需繳聯邦稅
從2027年1月1日起申請波多黎各新申請的資本利得稅率為4%比目前的0%優惠窗口吸引力較小

比特幣持有者的交易是否划算

樂觀的情況是,比特幣在2027年第一批CARF交易到來之前顯著上漲。來自加拿大、澳大利亞和英國的持有者提前移居,使得離開日期的增益鎖定在當前水平,遠低於未來更高的價格。

專門為了迎接這一增值而搬遷的投資者最終捕捉到了他們所預期的結果。

悲觀的情況是,稅務機關在數據痕跡使得紙面居住證明更容易被發現後,對薄弱的居住聲明提出質疑。

追回規則會抓住任何過早回國的人,而在已經發生漲幅後再搬遷本身幫助不大。移居前的增值無論持有者最終在哪裡居住,仍然會留在原國家的稅網內。

各國政府在可見性上趨於一致,但對於他們徵稅的內容以及何時徵稅,完全取決於各個司法管轄區。這一差距正是擁有大量未實現收益的比特幣持有者目前進行規劃的地方。

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