香港通過加密資產報告規則 - 金融科技世界

香港通過了加密資產交易報告規則，以促進國際稅務信息的交換。根據該規則，從2027年起，加密資產服務提供商必須收集並向稅務機關報告用戶身份信息及加密資產交易信息。

該法案於2026年11月4日由香港立法會通過，名為《內部稅收（修訂）（加密資產報告框架及修訂的共同報告標準）條例2026》。

該法律採納了由經濟合作與發展組織（OECD）制定的《加密資產報告框架》（CARF）和更新的《共同報告標準》（CRS）。

香港政府表示，CARF將於2027年1月1日開始實施。符合規定的加密資產服務提供商必須收集用戶和交易信息，並提交給內部稅收署（IRD）。

隨後，IRD將於2028年開始與合作管轄區自動交換信息。

香港財政司司長許正宇表示，實施這一國際標準是加強稅務透明度和打擊跨國逃稅努力的一部分。

“在稅務事務中實施最新的國際自動信息交換標準對於維護香港作為國際金融和商業中心的聲譽至關重要，”許在香港政府的官方聲明中表示，該聲明於2026年11月10日引用。

用戶身份和加密資產交易必須報告

根據CARF，符合條件的加密資產服務提供商（RCASP）必須對用戶進行身份識別和盡職調查。

收集的信息包括用戶姓名、居住地址、稅務居住地、稅務識別號碼（TIN）以及個人用戶的出生日期。

對於實體用戶，收集的信息包括實體名稱、地址、稅務管轄區、TIN，以及在需要的情況下的控制方信息。

除了用戶身份外，CARF還包括各類加密資產交易的報告，包括：

1. 用法幣交換加密資產。
2. 一種加密資產與另一種加密資產之間的交換。
3. 使用達到報告門檻的加密資產支付商品或服務。
4. 加密資產的轉移，包括轉移到外部錢包地址。

這些交易信息將幫助稅務機關識別在用戶稅務居住地有稅務影響的加密資產活動。

通過自動信息交換機制，加密資產服務提供商收集的數據可以提交給用戶的稅務居住地的稅務機關。

因此，通過海外服務提供商進行的加密資產交易也可以成為用戶稅務居住地稅務機關收到的信息的一部分，只要存在有效的信息交換關係。

CRS更新將於2028年生效

除了CARF，香港通過的法律還採納了更新的《共同報告標準》（CRS）。

更新的CRS標準擴大了必須報告的金融產品範圍，包括若干數字貨幣產品、參考特定加密資產的衍生工具，以及投資於加密資產的投資實體。

該更新還加強了金融機構在識別帳戶擁有者、控制方和稅務居住地的盡職調查義務。

與將於2027年1月1日生效的CARF不同，CRS的更新計劃於2028年1月1日生效。根據更新的CRS標準，信息交換計劃於2029年開始。

香港政府表示，信息交換將與合作司法管轄區進行互惠，並始終注意數據的保密性和安全性。

自2018年以來，香港已根據CRS自動進行財務帳戶信息的交換。

印尼已準備實施CARF

CARF在香港的實施與印尼的稅收政策發展直接相關。印尼也已承諾實施OECD和G20制定的加密資產信息交換標準。

印尼稅務總局（DJP）作為印尼的稅務機構，已於2024年11月簽署了《根據加密資產報告框架的自動信息交換多邊主管機關協議》（CARF-MCAA）。

該簽署是基於《稅務事務互助公約》（MAAC），印尼通過2014年第159號總統法令進行了批准，並於2024年第56號總統法令進行了修訂。

DJP解釋說，根據2025年6月OECD的數據，印尼是69個已承諾於2027年和2028年實施CARF的司法管轄區之一。

其實施框架也已通過2025年第108號財政部令進行了加強，該令涉及稅務利益的財務信息訪問技術指導。

根據該規定，報告CARF的加密資產服務提供商必須在滿足法律關聯或與印尼的關聯標準時，自動向DJP提供加密資產信息。

報告的信息包括用戶身份和加密資產交易，包括用法幣進行的加密資產交換、加密資產之間的交換、滿足門檻的零售支付交易以及加密資產的轉移。

根據DJP的技術指導，加密資產用戶的身份識別程序將於2026年1月1日開始實施。用戶也可能被要求填寫自我證明或自我認證以確保其身份和稅務居住地的司法管轄權。

該規定包括根據2024年第27號金融服務管理局規定的數字金融資產交易商，以及符合CARF標準的其他加密資產服務提供商。

信息交換擴大加密資產的監管

CARF在多個國家的實施顯示了國際稅收合作在應對越來越跨境的數字經濟交易中的發展。

在該框架出現之前，加密資產的可交易性和可通過去中心化網絡轉移的特性對稅務機關獲取相關交易信息造成了挑戰。

通過CARF，加密資產服務提供商成為國際稅務信息報告系統的一部分。收集的信息可供稅務機關用於識別交易並評估納稅人的稅務義務履行。

對於印尼而言，CARF的實施也擴大了之前通過CRS進行的財務帳戶信息交換的合作範圍。

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